A continuación os dejamos las fechas determinantes para la presentación de impuestos durante el 2019.

Vamos a analizarlo por modelos y los plazos de presentación que existen durante el presente año ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

Calendario fiscal 2019

La mayoría de los modelos presentan entre los primeros 20 días de cada mes, salvo que el día 20 sea sábado o domingo, que en tal caso se pasa al lunes o siguiente día hábil.

Este plazo de 20 días de cada mes se suelen denominar plazo voluntario.

Pago impuestos AEAT

El pago de impuesto se pueden hacer mediante domiciliación bancaria, en tal caso hay que hacerlo antes del día 15 del mes correspondiente.

Si no se domicilia bancariamente se pueden pagar hasta el último día hábil de presentación, por regla general hasta el día 20 del mes.

En esta última opción se puede pagar de forma telemática a través de la página web de la AEAT, también puede realizar el pago en las entidades financieras o bancos autorizados.

Pago de impuestos fuera de plazo.

El pago de impuestos fuera de los plazos establecidos conlleva recargos y en algunos casos sanciones, si bien es diferente si se ha presentado el modelo o no.

El recargo es un porcentaje que se aplica sobre la cantidad que habría que haber ingresado en plazo voluntario, así por ejemplo una declaración donde tenemos que ingresar 10.000 euros y se le aplica un recargo del 5%.

+ Cantidad en periodo voluntario   10.000 €.

+ Recargo de 5% 500 €.

= Total Cantidad a ingresar 10.500 €.

Presentación del modelo pero no se ha realizado el pago en el plazo voluntario. Tiene los siguientes recargos.

  • Si el pago se realizar en los 3 meses siguientes al vencimiento del plazo voluntario se aplica un recargo del 5%.
  • Si el pago se realizar entre los 3 y 6 meses posteriores, el recargo es del 10%.
  • Si el pago se realiza una vez que han pasado más de 6 meses y hasta 12 meses, recargo del 15%.
  • Si transcurre más de un año, el recargo es de un 20% y además puede haber sanción administrativa.

No hay presentación de modelo y por tanto tampoco ingreso, habrá requerimiento por parte de la AEAT para presentar e ingresar el modelo.

En este caso hay un recargo en función de cada impuesto más una posible sanción, que puede ser tipificada como grave dependiendo de la cantidad dejada de ingresar.

Los recargos pueden llegar al 100%, es decir, tendríamos que pagar el doble de lo dejado de ingresar.

Además caso de que las cantidades dejadas de ingresar superen los 120.000 euros en un ejercicio e impuesto estaríamos ante el hecho punible de delito fiscal.

Este delito fiscal conlleva penas de cárcel de 1 a 5 años, y caso de que la cuantía supere los 600.000 euros de 2 a 6 años.

Modelos IRPF.

 

Modelo 111

La confección de este modelo sirve para la presentación de las retenciones que ha practicado la empresa y que tiene que ingresar en la Hacienda Pública.

Se trata de un  modelo de carácter trimestral donde se reflejan las  retenciones de IRPF que han sido practicadas por los trabajadores, empresarios o profesionales de cualquier sector económico.

Las fechas de presentación para este modelo son las siguientes:

Plazo de presentación modelo 111.

  • Del 1 al 21 de enero: Retenciones efectuadas durante el último trimestre del año anterior.
  • Del 1 al 22 de abril: Retenciones practicadas durante el primer trimestre del presente año.
  • Del 1 al 22 de julio: Retenciones efectuadas durante el segundo trimestre de este ejercicio.
  • Del 1 al 21 de octubre: Retenciones efectuadas durante el tercer trimestre de este ejercicio.

 

Modelo 115.

Este tipo de modelo se emplea para declarar de manera precisa cuales son las retenciones que han sido practicadas tomando en cuenta los alquileres.

Uno de las principales transacciones a considerar de ejemplo, son los alquileres de oficinas operativas para los negocios.


Los plazos establecidos en el 2019 para presentar este tipo de modelo tributario son los siguientes:

  • 1 al 21 de enero: Cantidades retenidas en el 4º Trimestre del año anterior
  • 1 al 22 de abril: Cantidades retenidas en el 1º Trimestre del presente año.
  • 1 al 22 de julio: Cantidades retenidas en el 2º Trimestre del presente año.
  • 1 al 21 de octubre: Cantidades retenidas en el 3º Trimestre del presente año.

 

Es una declaración trimestral que tiene que presentar los autónomos a cuenta de la declaración del IRPF.

Se calculan los rendimientos netos, que han obtenido el autónomo y se aplica un porcentaje, actualmente un 20%.

Se denomina pago fraccionado a la cantidad resultante.

Los autónomos que son retenidos por empresarios, o al menos el 70 % de sus ingresos se les aplica retención del IRPF no están obligados a presentar este modelo.

  • 1 al 21 de enero: Pago fraccionado del 4º Trimestre del año anterior.
  • 1 al 22 de abril: Pago fraccionado del 1º Trimestre del presente año.
  • 1 al 22 de julio: Pago fraccionado del 2º Trimestre del presente año.
  • 1 al 21 de octubre: Pago fraccionado del 3º Trimestre del presente año.

 

Modelo 180

Es una declaración informativa sobre las retenciones practicadas por ingresos de alquiler.

Lo presentan las empresas que han realizado retenciones de alquileres y similares.

Se trata de un resumen anual con los importes y retenciones practicadas en concepto de alquiler.

El plazo de presentación está abierto durante todo el mes de enero, es decir, del 1 al 31 de enero.

 

Modelo 190


Lo deben presentar las empresas que han realizado fundamentalmente retenciones a trabajadores, vía nómina, y autónomos con los que haya colaborado.

Se trata un resumen anual por cada perceptor de rentas (trabajador o colaborador), con detalle de las cantidades brutas pagadas y retenciones practicadas.

El plazo presentación voluntario va del 1 al 31 de enero.

Presentación fuera de plazo de declaraciones informativas.

Las dos anteriores declaraciones o modelos 180 y 190 son informativas y no suponen realizar ningún pago a la AEAT.

Pero aunque no haya obligación de pago, si existe una obligación formal, que caso de no cumplirla conlleva sanciones.

Las sanciones suelen oscilar entre 150 euros a 10.000 euros.

Se aplica 20 euros por cada dato o perceptor no facilitado, teniendo en cuenta los límites anteriores.

Si la presentamos nosotros sin necesidad de requerimiento de la Administración la sanción es la mitad, es decir, 10 euros por dato.

Modelos Impuesto de Sociedades.

 

Modelo 200.


Se paga de manera anual y es completamente obligatorio para las personas jurídicas como asociaciones o empresas.

Este modelo da cumplimento legal a la obligación de tributar de las personas jurídicas fundamentalmente las empresas por la obtención de beneficios.

El plazo de presentación de este modelo se realiza entre los días del 1 al 25 de julio.

Modelo 202


Presentación de pagos fraccionados a cuenta de la liquidación definitiva del impuesto de sociedades, que presentaremos con el modelo anterior.


La falta de ingreso de los pagos fraccionados tiene la consideración de deuda tributaria y por tanto puede ser reclamada de forma autónoma.

Por ejemplo una empresa, que haya presentado el impuesto de sociedades modelo 200, pero que no haya efectuado pagos fraccionados cuando estaba obligada, se le puede exigir el ingreso de los mismos.

Se da la paradoja de que la empresa puede haber pagado el impuesto de sociedades, modelo 200, pero que se le reclamen los pagos fraccionados no realizados.

No podrá alegar compensación o que pago principal del impuesto de sociedades ya se ha efectuado.

La empresa deberá ingresar los pagos fraccionados, modelo 202, y posteriormente presentar una declaración complementaria por el modelo 200, donde podrá deducirse estos pagos fraccionados.

Todo ello sin perjuicio de las sanciones que correspondan.

Plazo de presentación.

  • Del 1 al 22 de abril, primer pago fraccionado.
  • Del 1 al 21 de octubre, segundo pago fraccionado.
  • Del 1 al 20 de diciembre, tercer pago fraccionado.

 

Modelos del IVA. Impuesto sobre el Valor Añadido.

 

Modelo 303.

Para pagar este tipo de impuesto se toman en consideración pagos trimestrales.

Este modelo da cumplimiento a la obligación que tienen las empresas de liquidar y en su caso ingresar el IVA.

Es una diferencia entre el IVA repercutido por la empresa en sus facturas a clientes y el IVA soportado por la empresa en las facturas de sus proveedores y acreedores.

  • 1 al 30 de enero: Pago fraccionado del 4º Trimestre del año anterior.
  • 1 al 22 de abril: Pago fraccionado del 1º Trimestre del presente año.
  • 1 al 22 de julio: Pago fraccionado del 2º Trimestre del presente año.
  • 1 al 21 de octubre: Pago fraccionado del 3º Trimestre del presente año.

 

Modelo 390.

El Modelo tributario 390 correspondiente al IVA, se emplea para complementar el 303.

Se trata de una declaración informativa y no hay que realizar ingreso alguno por la presentación de este modelo.

En este modelo se detalla precisamente un resumen relacionado al año fiscal de operaciones de IVA repercutido y soportado.

El plazo para entregar este tipo de modelo tributario se establece del 1 al 30 de enero.

 

Modelo 347.


Este tipo de modelo requerido se debe presentar en febrero, antes de que finalice el mes, es decir, del 1 al 28 de febrero.

Se trata de una declaración informativa donde las empresas están obligadas a relacionar las operaciones, tanto de compra y venta, que superen 3005,06€.

Se denomina también declaración anual por operaciones con terceros.

Se declaran las operaciones interiores, ya que en caso de que hayamos realizado exportaciones, importaciones o adquisiciones intracomunitarias el modelo es el 349.

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